Anexos
NUEVO ANEXO SRI PARA QUICKBOOKS 2015
LAS EXIGENCIAS DEL SRI EN CONTRA DEL CONTRIBUYENTE
Últimos cambios para Marzo del 2015
Código Concepto Retención en la Fuente de Impuesto a la Renta
Código Concepto Retención en la Fuente de Impuesto a la Renta
Honorarios profesionales y demás pagos por servicios relacionados con
el título profesional
|
10
|
303
|
303
|
|||
Servicios predomina el intelecto no relacionados con el título
profesional
|
8
|
304
|
304
|
|||
Comisiones y demás pagos por servicios predomina intelecto no relacionados
con el título profesional
|
8
|
304
|
304A
|
|||
Pagos a notarios y registradores de la propiedad y mercantil por sus
actividades ejercidas como tales
|
8
|
304
|
304B
|
|||
Pagos a deportistas, entrenadores, árbitros, miembros del cuerpo
técnico por sus actividades ejercidas como tales
|
8
|
304
|
304C
|
|||
Pagos a artistas por sus actividades ejercidas como tales
|
8
|
304
|
304D
|
|||
Honorarios y demás pagos por servicios de docencia
|
8
|
304
|
304E
|
|||
Servicios predomina la mano de obra
|
2
|
307
|
307
|
|||
Utilización o aprovechamiento de la imagen o renombre
|
10
|
308
|
308
|
|||
Servicios prestados por medios de comunicación y agencias de
publicidad
|
1
|
309
|
309
|
|||
Servicio de transporte privado de pasajeros o transporte público o
privado de carga
|
1
|
310
|
310
|
|||
Por pagos a través de liquidación de compra (nivel cultural o
rusticidad)
|
2
|
311
|
311
|
|||
Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal
|
1
|
312
|
312
|
|||
Compra de bienes de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola,
cunícula, bioacuático, y forestal
|
1
|
312
|
312A
|
|||
Regalías por concepto de franquicias de acuerdo a Ley de Propiedad
Intelectual - pago a personas naturales
|
8
|
314
|
314A
|
|||
Cánones, derechos de autor,
marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual
– pago a personas naturales
|
8
|
314
|
314B
|
|||
Regalías por concepto de franquicias de acuerdo a Ley de Propiedad
Intelectual - pago a sociedades
|
8
|
314
|
314C
|
|||
Cánones, derechos de autor,
marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual
– pago a sociedades
|
8
|
314
|
314D
|
|||
Cuotas de arrendamiento mercantil, inclusive la de opción de compra
|
1
|
319
|
319
|
|||
Por arrendamiento bienes inmuebles
|
8
|
320
|
320
|
|||
Seguros y reaseguros (primas y cesiones)
|
1
|
322
|
322
|
|||
Por rendimientos financieros pagados a naturales y sociedades (No a IFIs)
|
2
|
323
|
323
|
|||
Por RF: depósitos Cta. Corriente
|
2
|
323
|
323A
|
|||
Por RF: depósitos Cta. Ahorros
Sociedades
|
2
|
323
|
323B1
|
|||
Por RF: depósito a plazo fijo
gravados
|
2
|
323
|
323E
|
|||
Por RF: depósito a plazo fijo exentos
|
0
|
323
|
323E2
|
|||
Por rendimientos financieros: operaciones de reporto - repos
|
2
|
323
|
323F
|
|||
Por RF: inversiones (captaciones) rendimientos distintos de aquellos
pagados a IFIs
|
2
|
323
|
323G
|
|||
Por RF: obligaciones
|
2
|
323
|
323H
|
|||
Por RF: bonos convertible en acciones
|
2
|
323
|
323I
|
|||
Por RF: Inversiones en títulos valores en renta fija gravados
|
2
|
323
|
323 M
|
|||
Por RF: Inversiones en títulos valores en renta fija exentos
|
0
|
323
|
323 N
|
|||
Por RF: Intereses pagados a bancos y otras entidades sometidas al
control de la Superintendencia de Bancos y de la Economía Popular y Solidaria
|
0
|
323
|
323 O
|
|||
Por RF: Intereses pagados por entidades del sector público a favor de
sujetos pasivos
|
2
|
323
|
323 P
|
|||
Por RF: Otros intereses y rendimientos financieros gravados
|
2
|
323
|
323Q
|
|||
Por RF: Otros intereses y rendimientos financieros exentos
|
0
|
323
|
323R
|
|||
Por RF: Intereses en operaciones de crédito entre instituciones del
sistema financiero y entidades economía popular y solidaria.
|
1
|
324
|
324A
|
|||
Por RF: Por inversiones entre instituciones del sistema financiero y
entidades economía popular y solidaria.
|
1
|
324
|
324B
|
|||
Anticipo dividendos
|
22
|
325
|
325
|
|||
Dividendos anticipados préstamos accionistas, beneficiarios o
partìcipes
|
22
|
325
|
325A
|
|||
Dividendos distribuidos que correspondan al impuesto a la renta único
establecido en el art. 27 de la lrti
|
hasta el 100%
|
326
|
326
|
|||
Dividendos distribuidos a personas naturales residentes
|
1% al 13%
|
327
|
327
|
|||
Dividendos distribuidos a sociedades residentes
|
hasta el 100%
|
328
|
328
|
|||
dividendos distribuidos a fideicomisos residentes
|
hasta el 100%
|
329
|
329
|
|||
Dividendos gravados distribuidos en acciones (reinversión de
utilidades sin derecho a reducción tarifa IR)
|
De acuerdo a la tabla de retenciones del Art. 15 RALRTI
|
330
|
330
|
|||
Dividendos exentos distribuidos en acciones (reinversión de utilidades
con derecho a reducción tarifa IR)
|
0
|
331
|
331
|
|||
Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retención
|
0
|
332
|
332
|
|||
Por la enajenación ocasional de acciones o participaciones y títulos
valores
|
0
|
332
|
332A
|
|||
Compra de bienes inmuebles
|
0
|
332
|
332B
|
|||
Transporte público de pasajeros
|
0
|
332
|
332C
|
|||
Pagos en el país por transporte de pasajeros o transporte
internacional de carga, a compañías nacionales o extranjeras de aviación o
marítimas
|
0
|
332
|
332D
|
|||
Valores entregados por las cooperativas de transporte a sus socios
|
0
|
332
|
332E
|
|||
Compraventa de divisas distintas al dólar de los Estados Unidos de
América
|
0
|
332
|
332F
|
|||
Pagos con tarjeta de crédito
|
No aplica retención
|
332
|
332G
|
|||
Pago al exterior tarjeta de crédito reportada por la Emisora de
tarjeta de crédito, solo recap
|
0
|
332
|
332H
|
|||
Enajenación de derechos representativos de capital y otros derechos
cotizados en bolsa ecuatoriana
|
0,20%
|
333
|
333
|
|||
Enajenación de derechos representativos de capital y otros derechos no
cotizados en bolsa ecuatoriana
|
1
|
334
|
334
|
|||
Por loterías, rifas, apuestas y similares
|
15
|
335
|
335
|
|||
Por venta de combustibles a comercializadoras
|
2/mil
|
336
|
336
|
|||
Por venta de combustibles a distribuidores
|
3/mil
|
337
|
337
|
|||
Compra local de banano a productor
|
1% -2%
|
338
|
338
|
|||
Liquidación impuesto único a la venta local de banano de producción
propia
|
hasta el 100%
|
339
|
339
|
|||
Impuesto único a la exportación de banano de producción propia -
componente 1
|
1% -2%
|
340
|
340
|
|||
Impuesto único a la exportación de banano de producción propia -
componente 2
|
1,25% - 2%
|
341
|
341
|
|||
Impuesto único a la exportación de banano producido por terceros
|
0,5%-2%
|
342
|
342
|
|||
Por energía eléctrica
|
1
|
343
|
343A
|
|||
Por actividades de construcción de obra material inmueble,
urbanización, lotización o actividades similares
|
1
|
343
|
343B
|
|||
Otras retenciones aplicables el 2%
|
2
|
344
|
344
|
|||
Pago local tarjeta de crédito reportada por la Emisora de tarjeta de
crédito, solo recap
|
2
|
344
|
344A
|
|||
Ganancias de capital
|
entre 0 y 10
|
346
|
346A
|
|||
Pago al exterior - Rentas Inmobiliarias
|
entre 0 y 22 *
|
411,422,432
|
500
|
|||
Pago al exterior - Beneficios Empresariales
|
entre 0 y 22 *
|
411,422,432
|
501
|
|||
Pago al exterior - Servicios Empresariales
|
entre 0 y 22 *
|
411,422,432
|
502
|
|||
Pago al exterior - Navegación Marítima y/o aérea
|
entre 0 y 22 *
|
411,422,432
|
503
|
|||
Pago al exterior- Dividendos distribuidos a personas naturales
|
0
|
405,416
|
504
|
|||
Pago al exterior - Dividendos a sociedades
|
hasta el 100%
|
406,417
|
504A
|
|||
Pago al exterior - Anticipo dividendos
|
22%
|
404,415
|
504B
|
|||
Pago al exterior - Dividendos anticipados préstamos accionistas,
beneficiarios o partìcipes
|
entre 0 y 22 *
|
404,415
|
504C
|
|||
Pago al exterior - Dividendos a fideicomisos
|
hasta el 100%
|
407,418
|
504D
|
|||
Pago al exterior- Dividendos distribuidos a personas naturales
(paraísos fiscales)
|
0
|
426
|
504E
|
|||
Pago al exterior - Dividendos a sociedades (paraísos fiscales)
|
13%
|
427
|
504F
|
|||
Pago al exterior - Anticipo dividendos
(paraísos fiscales)
|
25%
|
425
|
504G
|
|||
Pago al exterior - Dividendos a fideicomisos (paraísos fiscales)
|
13%
|
428
|
504H
|
|||
Pago al exterior - Rendimientos financieros
|
entre 0 y 22 *
|
411,422,432
|
505
|
|||
Pago al exterior – Intereses de créditos de Instituciones Financieras
del exterior
|
entre 0 y 22 *
|
411,422,432
|
505A
|
|||
Pago al exterior – Intereses de créditos de gobierno a gobierno
|
entre 0 y 22 *
|
411,422,432
|
505B
|
|||
Pago al exterior – Intereses de créditos de organismos multilaterales
|
entre 0 y 22 *
|
411,422,432
|
505C
|
|||
Pago al exterior - Intereses por financiamiento de proveedores
externos
|
entre 0 y 22 *
|
411,422,432
|
505D
|
|||
Pago al exterior - Intereses de otros créditos externos
|
entre 0 y 22 *
|
411,422,432
|
505E
|
|||
Pago al exterior - Otros Intereses y Rendimientos Financieros
|
entre 0 y 35 *
|
411,422,432
|
505F
|
|||
Pago al exterior - Cánones, derechos de autor, marcas, patentes y similares
|
entre 0 y 22 *
|
411,422,432
|
509
|
|||
Pago al exterior - Regalías por concepto de franquicias
|
entre 0 y 22 *
|
411,422,432
|
509A
|
|||
Pago al exterior - Ganancias de capital
|
entre 0 y 22 *
|
411,422,432
|
510
|
|||
Pago al exterior - Servicios profesionales independientes
|
entre 0 y 22 *
|
411,422,432
|
511
|
|||
Pago al exterior - Servicios profesionales dependientes
|
entre 0 y 22 *
|
411,422,432
|
512
|
|||
Pago al exterior - Artistas
|
entre 0 y 22 *
|
411,422,432
|
513
|
|||
Pago al exterior - Deportistas
|
entre 0 y 22 *
|
411,422,432
|
513A
|
|||
Pago al exterior - Participación de consejeros
|
entre 0 y 22 *
|
411,422,432
|
514
|
|||
Pago al exterior - Entretenimiento Público
|
entre 0 y 22 *
|
411,422,432
|
515
|
|||
Pago al exterior - Pensiones
|
entre 0 y 22 *
|
411,422,432
|
516
|
|||
Pago al exterior - Reembolso de Gastos
|
entre 0 y 22 *
|
411,422,432
|
517
|
|||
Pago al exterior - Funciones Públicas
|
entre 0 y 22 *
|
411,422,432
|
518
|
|||
Pago al exterior - Estudiantes
|
entre 0 y 22 *
|
411,422,432
|
519
|
|||
Pago al exterior - Otros conceptos de ingresos gravados
|
entre 0 y 22 *
|
411,422,432
|
520
|
|||
Pago al exterior - Pago a proveedores de servicios hoteleros y
turísticos en el exterior
|
entre 0 y 22 *
|
411,422,432
|
520A
|
|||
Pago al exterior - Arrendamientos mercantil internacional
|
entre 0 y 22 *
|
411,422,432
|
520B
|
|||
Pago al exterior - Comisiones por exportaciones y por promoción de
turismo receptivo
|
entre 0 y 22 *
|
411,422,432
|
520D
|
|||
Pago al exterior - Por las empresas de transporte marítimo o aéreo y
por empresas pesqueras de alta mar, por su actividad.
|
entre 0 y 22 *
|
411,422,432
|
520E
|
|||
Pago al exterior - Por las agencias internacionales de prensa
|
entre 0 y 22 *
|
411,422,432
|
520F
|
|||
Pago al exterior - Contratos de fletamento de naves para empresas de
transporte aéreo o marítimo internacional
|
entre 0 y 22 *
|
411,422,432
|
520G
|
|||
Pago al exterior - Enajenación de derechos representativos de capital
y otros derechos
|
5%
|
408,419,429
|
521
|
|||
Pago al exterior - Servicios técnicos, administrativos o de
consultoría y regalías con convenio de doble tributación
|
hasta el 100%
|
410
|
522A
|
|||
Pago al exterior - Servicios técnicos, administrativos o de
consultoría y regalías sin convenio de doble tributación
|
22%
|
421
|
522B
|
|||
Pago al exterior - Servicios técnicos, administrativos o de
consultoría y regalías en paraísos fiscales
|
35%
|
431
|
522C
|
|||
Pago al exterior - Seguros y reaseguros (primas y cesiones) con convenio de doble tributación
|
hasta el 100%
|
409
|
523A
|
|||
Pago al exterior - Seguros y reaseguros (primas y cesiones) sin
convenio de doble tributación
|
22%
|
420
|
523B
|
|||
Pago al exterior - Seguros y reaseguros (primas y cesiones) en
paraísos fiscales
|
35%
|
430
|
523C
|
|||
Pago al exterior - Otros pagos al exterior no sujetos a retención
|
0
|
412,423,433
|
524
|
|||
Modificaciones vigentes desde
el 01/10/2014 según Resolución NAC-DGERCGC14-00787 publicada 3SRO 346 de 2 de
octubre del 2014 , Resolución NAC-DGERCGC15-00000120 publicada S.R.O. 444 de 24/02/2015 y Resolución
NAC-DGERCGC15-00000145 publicada S.R.O. 448 de 28/02/2015
|
||||||
CONSIDERAR:
|
||||||
El monto mínimo para efectuar retenciones es de $50. De realizarse
pagos a proveedores permanentes se efectuará la retención sin importar el
monto(por permanente entiéndase dos o mas compras en un mismo mes
calendario).
|
||||||
El comprobante de retención deberá ser entregado en un plazo de cinco
días hábiles a partir de la emisión del comprobante de venta.
|
||||||
No estan sujetos a retención en la fuente del impuesto a la renta:
|
||||||
Instituciones y Empresas del Sector Público, incluido el BID, CAF,
CFN, ONU y Bco. Mundial.
|
||||||
Instituciones de educación superior (legalmente reconocidas por el CONESUP).
|
||||||
Instituciones sin fines de lucro (legalmente constituidas).
|
||||||
Los pagos por venta de bienes obtenidos de la explotación directa de
la agricultura, acuacultura, ganadería, silvicultura, caza y pezca siempre
que no se modifique su estado natural.
|
||||||
Misiones diplomáticas de países extranjeros.
|
||||||
Pagos por concepto de reembolso de gastos, compra venta de divisas,
trasnporte público de personas, ni en la compra de inmuebles o de
combustibles.
|
||||||
Los obtenidos por trabajadores por concepto de bonificación de
desahucio e indemnización por despido intempestivo, en la parte que no exceda
lo determinado por el Código Tributario.
|
||||||
Los obtenidos por concepto de las décima tercera y décima cuarta
remuneraciones.
|
||||||
Los obtenidos por concepto de becas para el financiamiento de
estudios, especialización o capacitación.
|
||||||
Los pagos con convenio de Débito o Recaudación: se registrara el porcentaje de retención de
acuerdo a la naturaleza de la transacción.
|
||||||
* Para las transacciones efectuadas en el exterior se deberá considerar: si existe convenio de doble tributación,
sin convenio de doble tributación o a paraísos fiscales o regímenes fiscales
preferentes, por esta razón el porcentaje está abierto del 0 al 22% de
acuerdo a la naturaleza de la transacción.
|
||||||
En quickbooks solo deben incrementarse los códigos en compras y crear en las retenciones con el valor porcentual señalado en esta tabla. QBREPORTES realizara las retenciones y creara el ats de acuerdo al criterio utilizado
Esperamos sea de ayuda.
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